そして、この4月からは「特殊支配同族会社の役員給与の損金不算入」（長くて一息で言えない）が導入されて、玉婆の担当先では意外と該当先が少ないのですが、今回結構ゴチャゴチャしたところがありました。
その会社は、欠損がある会社なんですが、基準期間が２４ヶ月ということでございます。
国税庁や税務通信や本を見ても、たいがいは「３６ヶ月」を前提とした説明になっております。
ので「平成１５年４月１日以後最初に開始する事業年度」とか書いてあるワケであります。
でもって、別表十四（一）付表の、真ん中あたりの「調整所得金額から控除される調整繰越欠損金額の計算」（ハァ〜息が苦しい）の「調整繰越欠損金額」７欄は、「前期の１１欄」の数字が来るみたいですが。
適用初年度においては、経過措置ががあるため「平成１５年４月１日以後最初に開始する事業年度」の別表七の「控除未済欠損金額（？）」の数字を直接持ってきていいことになっている、とのこと。
でもって、チェック出す前は、それを真に受けて処理したところ、平成１６年５月期に生じた欠損金を記載するのを忘れておりました（アホです）
言い訳がましいんですが、説明文章の通り解釈すると、平成１６年５月期の別表七では、平成１６年５月期の欠損金は「当期発生額」みたいなとこに書いてあるので、除外しちゃってたワケなんです。
でもって、チェックで指摘されて、おそらく基準期間が２４ヶ月しかない為、「平成１５年４月１日以後最初に・・・」を「平成１６年４月１日以後・・・」（というか、基準期間開始の日以後ということ？？）と読み替えなくちゃいけないんだわ〜と解釈した次第であります。
でもって、平成１７年５月期の別表七の、平成１６年５月期の控除未済欠損金額の数字を持ってきて「おっしゃ〜魔法陣へ入力〜♪」とかしようとしたところ。
別表十四（一）付表の”基準期間直前事業年度等”の７番の所が、いつもは白い空白になってて、手入力できるハズなのに、なぜか、ネズミ色になってて、連動で持ってくる感じになってて、入力したいのにできない（ＴＴ）
それについては、さすがにチェックしてくれた人も分からなくて「もしかして、その下の１２欄を入力しないとダメなんかいな？」「でも経過措置っていってるしな〜」なんて、かなり血迷ってしまいました。
こりゃ魔法陣に聞いた方が早いんでね？？ということで、ＴＥＬしたところ
「基準期間直前事業年度 のところに何か入力してますか？」とのこと。
「ハイ、15.6.1〜16.5.31と入力しています」と答えたところ・・・
「そこ入力したのを消してもらえますか？」と言われたので、事業年度をクリアーにしたところ、ネズミ色が白に変わって、手入力できるようになったじゃあ〜りませんか（＠＠；）
で、申告書をよくよく見たところ、基準期間直前事業年度の欄には、事業年度の年月日書くとこがないのよね〜（書かなくてもいいっていうか何と言うか）
魔法陣のお兄さん曰く、「基準期間３年を前提にしてソフト作ってますので、そこに平成１６年度の日付が来るとは想定していないようです」とのことでした。
そして、ＴＥＬ切った後、ためしに14.6.1〜15.5.31と入れてみたところ、白色のまま手入力できる状態でした。
おそらく、16年度の年月日を入れると「適用初年度ではない」とソフトが認識しちゃうのかな〜という解釈で落ち着きました。
とツラツラ書いちゃいましたが、やはり規定そのものの理解が足りなかったな〜と反省した次第です（ＴＴ）
ソフトはおりこうさんですが、それを使いこなすことができないと、返って悩んだりして、時間を費やしてしまったり。
「こんなややこしい規定思いついたの誰じゃ〜〜」と叫びたくなってみたり。。。
ほんと、難儀な世の中になったもんだな〜と思わずにはいられない一日だったのでした（^^；
