ご好評いただいております？！実務シリーズ、引き続きまいりたいと思います。
（調子に乗ってスイマセン・・・結構元気出てきたぞーみたいな）
今回のテーマは「還付金」
法人税やってる人はよくご存知と思うのですが、還付金には
①益金算入のもの
②益金不算入のもの
がございました。
基本的に、払った時に損金不算入の租税公課は、戻ってきた時に益金不算入。
その逆は逆。ということでした（違ったらスマソ）
今回あったのは、延滞税の還付金。
事業年度変更で延長とか使ったりしたので、消費税の申告が遅れたんですね〜。
でもって、延滞税を払いましたが、督促状などのタイミングが悪く、２度同じ金額を納付しちゃったため、戻ってまいりました。
過誤納ってヤツです。
①最初の支払時
租税公課／現金預金 １０００→損金不算入（別表４ 加算）
②２回目の支払時
租税公課／現金預金 １０００
③還付時
現金預金／？？ １０００
この時に、玉婆的処理としては２通り考えました。
＜その１＞
②で別表４加算（損金不算入）
③を現金預金／雑収入 として、別表４減算（益金不算入）
＜その２＞
②については、別表調整しない。
③については 現金預金／租税公課 で処理して、②をなかった事にする
その１ですと、損金不算入・損金不算入・益金不算入
その２ですと、損金不算入・調整なし・調整なし
という訳で、税務署に問い合わせますと。
＜その２＞の処理でいいそうです。
当たり前といえば当たり前なんでしょうか。
もしかして、分かってなかったのって玉婆だけだったりして（笑）
